Share This Article
V Sloveniji beseda »offshore podjetje« pogosto zveni kot sinonim za davčno utajo, skrivnostne račune in banane republike. V resnici pa gre za pravno povsem veljavno možnost ustanovitve podjetja v tujini, ki jo uporabljajo tako startupi kot mednarodne korporacije. Ključno pa je: kje in kako.
Kaj sploh pomeni “offshore podjetje”?
Offshore podjetje pomeni, da imaš registrirano podjetje zunaj države, kjer dejansko posluješ ali bivaš. Lahko je to zaradi:
- davčne optimizacije (nižji ali ničelni davki),
- pravne zaščite premoženja,
- manj birokracije,
- lažjega dostopa do mednarodnega poslovanja (npr. sprejemanje plačil, mednarodni bančni račun).
Offshore ni nezakonito. Nezakonito je skrivanje prihodkov, izogibanje davkom brez prijave, ali pranje denarja. Če je vse prijavljeno, je lahko offshore podjetje le pametna poslovna poteza.
Kje Slovenci najpogosteje ustanavljajo offshore podjetja?
Ciper
Ciper je ena najbolj priljubljenih destinacij za tiste, ki želijo kombinirati nižjo davčno obremenitev z zakonodajo znotraj EU. Davčna stopnja na dobiček znaša 12,5 %, podjetje pa lahko odpreš v le nekaj dneh prek pooblaščenih agentov. Največja prednost Cipra je izogibanje dvojni obdavčitvi, kar pomeni, da lahko ustrezno strukturiraš svoje prihodke in si prihraniš precej denarja – povsem zakonito. Pogosto ga uporabljajo IT podjetja, oglaševalske agencije, spletni ponudniki storitev in tisti, ki prodajajo digitalne produkte po EU. Ciper ponuja tudi možnost “non-domiciled” statusa za fizične osebe, kar pomeni, da lahko do določenega zneska dohodkov iz tujine ostaneš neobdavčen tudi kot rezident.
- Članica EU, zato primerna za evropske posle.
- Nizek davek na dobiček (12,5 %), dobre pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja.
- Uporabna za IT podjetja, agencije in investitorje.
Irska
Irska je že dolgo znana kot evropski tehnološki hub – predvsem zato, ker so tu svoje sedeže odprli velikani kot so Google, Facebook in Apple. Za manjša podjetja pa je privlačna zaradi jasnega pravnega sistema, nizkega davka na dobiček (12,5 %) in dobre ureditve za startup podjetja. Irska omogoča enostavno ustanovitev podjetja tudi tujcem, ima elektronsko vodenje dokumentacije in omogoča odprtje bančnih računov na daljavo. Če ciljaš na B2B storitve za tujino, SaaS modele ali affiliate trženje, je Irska zelo zanimiva – a treba je vedeti, da vseeno velja za bolj transparenten in »resen« trg, kar pomeni tudi strožje poročanje in revizijske zahteve.
- Ugodna za tehnološka podjetja.
- Korporativni davek 12,5 %, zelo digitalno prijazno okolje.
- Lahko tudi dostop do razpisov in EU projektov.
Dubaj (ZAE – Free Zone)
Združeni arabski emirati, natančneje Dubaj, ponujajo t. i. Free Zone podjetja, ki omogočajo 100 % tuje lastništvo, 0 % davek na dobiček in dostop do lokalnih bančnih računov. Poslovanje znotraj teh con je davčno izjemno ugodno, vendar pa je ustanovitev kompleksnejša, saj potrebuješ lokalnega agenta, poslovni naslov v coni in včasih tudi fizično prisotnost (ali vsaj pogoste obiske). Z letom 2023 je ZAE uvedel tudi 9 % davek na dobiček, vendar le za podjetja, ki presegajo določen prag prometa ali poslujejo izven določene cone. Dubaj je primeren za spletne podjetnike, kripto projekte, svetovalne agencije, spletno prodajo in investitorje, ki želijo status brez davkov, a z urejeno zakonodajo in ugledom v poslovnem svetu.
- 0 % davek na dobiček (v določenih conah), ni DDV za mednarodne posle.
- Ugodno okolje za e-commerce, digitalne storitve in investicijske holdinge.
- Ni primerno za vse – visoki začetni stroški, zahteva lokalnega agenta.
Belize / Britanski Deviški otoki / Sejšeli
Te jurisdikcije so dolgo veljale za »klasične« offshore destinacije. V preteklosti so omogočale popolno anonimnost, ničelno obdavčitev in minimalno poročanje. Še vedno je mogoče ustanoviti podjetje brez javno vidnega lastništva, kar nekateri še izkoriščajo za zaščito premoženja, holdinge ali pasivne naložbe. Vendar pa se je v zadnjih letih zaradi mednarodnega pritiska spremenilo ogromno – mnoge evropske banke ne sprejemajo več poslovanja s takšnimi strukturami, transakcije so pod večjim nadzorom, dostop do bančnih računov pa je vse težji. Priporočljivo je le, če imaš res jasno strategijo in pravno podporo – sicer zna biti takšna rešitev bolj težava kot prednost.
- Klasične “offshore” jurisdikcije – anonimnost, ni davkov.
- Priljubljene za holdinge, zaščito premoženja, spletne projekte.
- Ni več EU-friendly – banke in institucije pogosto zahtevajo dodatna pojasnila.
Kako poteka ustanovitev offshore podjetja?
- Izbira jurisdikcije: glede na tvoj posel, ciljno publiko, davčne obveznosti.
- Ustanovitev preko agenta (npr. offshore ponudniki, kot so SFM Offshore, First Offshore, EuroCompanyFormations ipd.).
- Odprtje bančnega računa – pogosto v drugi državi (Estonija, ZAE, Švica …).
- Prijava pri FURS (če si davčni rezident Slovenije) – obvezna, da se izogneš davčnim zapletom.
- Usklajevanje poslovanja – redno poročanje, računovodstvo, davčne obveznosti (po potrebi).
Kaj moraš vedeti, preden greš offshore?
- Če živiš v Sloveniji in si davčni rezident, moraš vsak dohodek iz tujine prijaviti FURS-u.
- Nižji davki v tujini ne pomenijo avtomatsko nižjih obveznosti v Sloveniji.
- Slovenske banke in uradi so vedno bolj pozorni na offshore strukture – zato je transparentnost ključna.
- Offshore ni rešitev za “naredi podjetje in skrij denar” – to se v praksi pogosto konča slabo.
Kdaj ima offshore podjetje smisel?
- Ko želiš delati globalno, ne le lokalno.
- Ko imaš več spletnih prihodkov (affiliate, digitalni produkti, spletne platforme).
- Ko želiš ločiti osebno premoženje od poslovnega (npr. holding).
- Ko želiš razpršiti poslovanje zaradi političnih, davčnih ali pravnih tveganj.
Zaključek
Offshore podjetje ni čarobna rešitev, je pa lahko strateški korak v mednarodnem poslovanju. Če se ga lotiš premišljeno, zakonito in z razumevanjem posledic, lahko ponudi prednosti, ki jih slovenski sistem ne omogoča. Ključno je, da veš, zakaj greš offshore – in da to ne skrivaš pred državo, kjer si davčni rezident.
