Kriptovalute niso več tako anonimne, kot so bile nekoč

Pred nekaj leti je med vlagatelji v kriptovalute veljalo prepričanje, da so Bitcoin, Ethereum in druge digitalne valute praktično nevidne za davčne organe. Danes je slika precej drugačna.

Po svetu nastajajo novi sistemi za izmenjavo podatkov med državami, menjalnice pa se soočajo z vse strožjimi zahtevami glede identifikacije uporabnikov. Zato se vse več vlagateljev sprašuje: ali lahko FURS vidi moj Binance račun?

Odgovor ni povsem enostaven. V nekaterih primerih lahko pridobi precej podatkov, v drugih pa precej manj, kot si marsikdo predstavlja.

Kaj je CARF in zakaj ga davčni organi pozdravljajo

Leta 2022 je OECD predstavil okvir Crypto-Asset Reporting Framework (CARF).

Gre za mednarodni sistem, katerega cilj je avtomatična izmenjava podatkov o uporabnikih kriptovalut med državami.

Po podobnem principu že vrsto let deluje CRS (Common Reporting Standard), prek katerega si države izmenjujejo podatke o bančnih računih.

CARF želi enako logiko prenesti še na področje kriptovalut.

To pomeni, da bi lahko menjalnice v prihodnje poročale o:

• identiteti uporabnika,
• državi davčnega rezidentstva,
• transakcijah,
• dvigih in pologih,
• določenih vrstah prenosa kripto sredstev.

Katere države bodo sodelovale pri izmenjavi podatkov

Več deset držav je že napovedalo uvedbo CARF.

Med njimi so:

• države članice EU,
• Združeno kraljestvo,
• Kanada,
• Avstralija,
• Nova Zelandija,
• številne druge članice OECD.

Evropska unija je šla še korak dlje in je zahteve vključila v direktivo DAC8, ki posebej ureja poročanje o kriptosredstvih.

To pomeni, da bo izmenjava podatkov znotraj EU postala precej bolj sistematična kot doslej.

Katere menjalnice bodo morale poročati

To je vprašanje, ki zanima največ ljudi.

Če bo menjalnica poslovala v državah, ki izvajajo CARF oziroma evropsko direktivo DAC8, bo praviloma morala zbirati podatke o uporabnikih in jih posredovati pristojnim organom.

To vključuje večino največjih svetovnih platform:

• Binance,
• Coinbase,
• Kraken,
• Bitstamp,
• OKX,
• Bybit (odvisno od jurisdikcije poslovanja).

Pomembno je razumeti, da podatkov ne pošiljajo neposredno FURS-u.

Podatke prejme davčni organ države, kjer je menjalnica registrirana oziroma kjer posluje, nato pa jih po mednarodnih sporazumih posreduje drugim državam.

Kaj lahko FURS danes že vidi

Mnogi vlagatelji zmotno mislijo, da mora FURS za vsako informacijo posebej prositi Binance.

To ni vedno res.

FURS lahko danes pride do podatkov preko:

• mednarodne izmenjave informacij,
• zahtevkov tujim davčnim organom,
• podatkov slovenskih bank,
• podatkov o nakazilih na menjalnice,
• postopkov finančnih preiskav.

Če nekdo redno prejema večje zneske iz menjalnic na slovenski bančni račun, to praviloma ni popolnoma nevidno.

Prav tako banke izvajajo postopke preprečevanja pranja denarja (AML), zaradi katerih so določeni prenosi lahko predmet dodatnih preverjanj.

Kaj FURS ne more videti

Tukaj se pojavlja največ napačnih predstav.

FURS nima neposrednega dostopa do:

• vašega Binance računa,
• vašega gesla,
• vašega stanja v realnem času,
• zasebnih ključev,
• denarnic brez povezave (cold wallets).

Davčni organ ne more preprosto odpreti aplikacije Binance in preveriti vašega portfelja.

Če so sredstva prenesena na zasebno denarnico, je njihovo spremljanje precej bolj zahtevno in pogosto zahteva dodatne podatke ter analizo blockchaina.

Vendar pa javne blockchain transakcije same po sebi niso skrite. Če je določen naslov povezan z vašo identiteto, je mogoče analizirati tudi njegovo zgodovino.

Primeri iz tujine

V zadnjih letih so številne države okrepile nadzor nad kripto trgom.

Združene države Amerike

Ameriška davčna uprava IRS je od Coinbase zahtevala podatke o uporabnikih in nato izvajala davčne preglede na podlagi teh informacij.

Nemčija

Nemški organi so v nekaterih primerih pridobili podatke od tujih ponudnikov ter jih primerjali z davčnimi napovedmi rezidentov.

Združeno kraljestvo

HMRC redno sodeluje z menjalnicami in uporablja podatke za preverjanje prijavljenih dobičkov iz trgovanja s kriptovalutami.

Ali je Binance račun zares anonimen?

Če pod anonimnostjo razumemo, da nihče ne pozna vaše identitete, je odgovor ne.

Večina večjih menjalnic danes zahteva postopek KYC, ki vključuje:

• osebni dokument,
• fotografijo,
• dokazilo o naslovu prebivališča.

Zato je povezava med uporabnikom in računom praviloma že vzpostavljena.

Bolj pravo vprašanje ni, ali FURS danes vidi vaš Binance račun, temveč kako hitro in v kakšnem obsegu lahko do teh podatkov pride.

Zaključek

Obdobje, ko so bile kriptovalute popolnoma ločen svet brez povezave z davčnimi organi, se očitno zaključuje. Mednarodni sistemi izmenjave podatkov, evropska zakonodaja in vse strožje zahteve do menjalnic pomenijo, da bo preglednost trga v prihodnjih letih bistveno večja.

To pa ne pomeni, da imajo davčni organi popoln vpogled v vse transakcije. Med tem, kar lahko vidijo danes, in tem, kar bi želeli videti v prihodnosti, še vedno obstaja precejšnja razlika.